專票如何申請紅字發(fā)票嗎，稅務(wù)局代開增值稅專票如何開紅字發(fā)票嗎

來源：整理時間：2022-12-25 19:00:49 編輯：金融知識手機版

1，稅務(wù)局代開增值稅專票如何開紅字發(fā)票嗎

稅務(wù)機關(guān)為納稅人代開發(fā)票后，如果納稅人發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。一、報送的材料代開發(fā)票作廢報送資料如下：（一）已開具發(fā)票各聯(lián)次；（二）作廢原因的書面證明材料；（三）經(jīng)辦人居民身份證或其他證明身份的合法證件經(jīng)辦人居民身份證或其他證明身份的合法證件復(fù)印件的報送條件為經(jīng)辦人發(fā)生變更時提供二、辦理流程（一）納稅人報送資料齊全、符合法定形式的，作廢代開發(fā)票。1．稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，如已跨月，則應(yīng)按照增值稅一般納稅人開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進行處理；如未跨月，在收回全部聯(lián)次后，還必須同時符合以下條件，才能直接按作廢處理：A．代開崗位未抄稅；B．購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。2．作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。（二）納稅人報送資料不齊全或不符合法定形式的，制作《稅務(wù)事項通知書》（補正通知），一次性告知納稅人需補正的內(nèi)容。（三）依法不屬于本機關(guān)職權(quán)或本業(yè)務(wù)受理范圍的，制作《稅務(wù)事項通知書》（不予受理通知），告知納稅人不予受理的原因。

首先確定一件事情，如果是對方已經(jīng)做了抵扣，那么需要對方在他們主管稅務(wù)機關(guān)開具紅字發(fā)票通知書交付給你，然后你帶上通知書及開票時對應(yīng)的完稅證及錯誤發(fā)票到稅務(wù)機關(guān)開具紅字發(fā)票。第二個情況就是對方?jīng)]有做抵扣，那么你請購買方出具一個增值稅發(fā)票拒收證明，蓋他們單位的公章，還有完稅證，及錯誤的發(fā)票到代開稅務(wù)機關(guān)就行了。剩下的都是稅務(wù)局的操作了，他們通過開票系統(tǒng)開紅字發(fā)票申請單，防偽稅控系統(tǒng)開通知單，然后開紅字發(fā)票。

可以開紅沖銷的。

稅務(wù)局代開增值稅專票如何開紅字發(fā)票嗎

2，怎么紅沖專用發(fā)票

法律分析：發(fā)票紅沖的操作流程如下：1.首先需要申請開具紅字專用發(fā)票，向主管稅務(wù)機關(guān)提交。2.稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后，通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。3.企業(yè)收到稅務(wù)機關(guān)開具的通知單，可以在開票系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。若是購買方開具紅字發(fā)票，需購買方申請，步驟同上，只是要將申請之后稅務(wù)機關(guān)開具的通知單交與銷售方，讓銷售方開具紅字專用發(fā)票。銷售方誤開的增值稅專用發(fā)票未交付給購買方的，以及未被購買方用于認(rèn)證抵扣的，并已將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)收回的情形。銷售方可在自行在開票系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》?！缎畔⒈怼分邢鄬?yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息由銷售方填列。進入開票系統(tǒng)發(fā)票管理紅字發(fā)票管理紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開勾選銷售方申請輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、選擇原發(fā)票開具時間（注：如屬成品油專用發(fā)票，同時還需勾選上方“成品油專用發(fā)票”）確定法律依據(jù)：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

怎么紅沖專用發(fā)票

3，增值稅專用發(fā)票如何開紅票

紅字發(fā)票申請單開具操作　　1、進入開票軟件后后點擊“發(fā)票管理”，在屏幕最上面一行菜單欄點擊“紅字發(fā)票申請單” →“申請單填開”?！　?、如是銷方，請選擇二、銷售方申請，理由根據(jù)情況來選擇：因開票有誤購買發(fā)拒收的：指的是您的發(fā)票已交給過購方，購方退回來的（同時讓購買方出具購方證明）；因開票有誤尚未交付的：指的是您自己發(fā)現(xiàn)此發(fā)票開錯了等原因，還沒有交給購方的情況。　　如是購方，請選擇一、購買方申請，如選擇已抵扣，發(fā)票代碼和號碼不需要再填，直接點確定即可；如選擇未抵扣，再選擇相應(yīng)的原因?！　?、根據(jù)實際情況開具，并在紅字發(fā)票申請單填開界面輸入聯(lián)系電話和申請理由?！　?、將該申請單打印出紙質(zhì)文件一式兩份，并加蓋公司公章?！　?、將電子申請單導(dǎo)出至U盤根目錄：操作方法（發(fā)票管理→紅字發(fā)票申請單→申請單導(dǎo)出，月份選擇紅字發(fā)票申請單填開的月份，選中要導(dǎo)出的申請單，點上方的“導(dǎo)出”按鈕，根據(jù)提示并選擇U盤的路徑?！　?、將已蓋公章的兩份紙質(zhì)申請單、存放電子申請單的U盤及相關(guān)資料（具體咨詢所屬稅務(wù)局）帶至所屬稅局審批?！　?、如審批通過，拿到稅務(wù)局開出的紅字發(fā)票通知單后即可開負(fù)數(shù)發(fā)票（具體操作如下）：　　開具負(fù)數(shù)發(fā)票的操作　　進入開票軟件后，點擊發(fā)票管理→發(fā)票填開，調(diào)出一張空白發(fā)票，在票面點擊“負(fù)數(shù)”按鈕，選擇“直接開具”，輸入兩遍16位的通知單號（在通知單的右上角），按照通知單的實際情況輸入對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票的代碼和號碼（若通知單上沒有則不需要輸入），點擊“下一步”彈出相應(yīng)提示，核對信息無誤點擊“確定”后即可到票面上，再次檢查無誤即可打印發(fā)票。

因為你已經(jīng)跨月，不滿足作廢專用發(fā)票的條件，必須開具紅字專用發(fā)票才能相應(yīng)沖賬哦。開紅字發(fā)票之前必須獲得稅局的《開具通知單》才能開，這個《開具通知單》某些情況下是購貨人去稅局申請，有些情況下是銷售者去稅局申請，要看具體情況。（1）如果發(fā)生銷貨退回，但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請《開具通知單》（2）如果因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，申請《開具通知單》。收到《開具通知單》開紅字發(fā)票后，作原分錄的相反分錄即可。防偽稅控系統(tǒng)自動沖回原銷項稅，不存在什么申請退稅的問題。

增值稅專用發(fā)票如何開紅票

4，專發(fā)票如何開具紅字發(fā)票

1、進入開票軟件后，點擊左上方“發(fā)票管理---紅字發(fā)票信息表---紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”。2、點擊“購買方申請---已抵扣---確定”。3、進入信息表填開界面，將銷方企業(yè)信息、商品信息(數(shù)量、金額為負(fù)數(shù)，單價為正數(shù);右上角“價格”按鈕用來切換含稅與不含稅)錄入完整，點擊右上角“打印”。4、選擇“不打印”。5、彈開界面點擊“取消”(如果還有多張發(fā)票需要填開，可以點擊確定)。6、再次點擊左上方“發(fā)票管理---紅字發(fā)票信息表---紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”。7、進入界面后，選中已開具信息表，點擊“上傳”(可多選)，點“確認(rèn)”。8、待信息表描述變?yōu)椤皩徍送ㄟ^”，信息表編號有數(shù)據(jù)即可。將信息表編號交給銷方開具負(fù)數(shù)發(fā)票。專票紅字發(fā)票信息表填開上傳步驟一、點擊“發(fā)票管理/紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”，顯示選擇界面。選擇開具信息表的原因，并選擇、填寫藍(lán)字發(fā)票信息，之后點擊“下一步”按鈕。二、系統(tǒng)確認(rèn)可以對此張發(fā)票開具負(fù)數(shù)，點擊“確定”按鈕三、進入信息表填開界面，系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)換購方及商品信息，確認(rèn)后點擊“打印”按鈕保存。點擊“打印”按鈕出現(xiàn)下面界面，再次點擊“不打印”按鈕。信息表上傳步驟：1、點擊“紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”菜單項。2、選中要上傳的信息表后點擊“上傳”按鈕3、出現(xiàn)下面窗口后點擊“確定”。4、審核通過后出現(xiàn)界面

5，如何辦理紅字增值稅專用發(fā)票

具體流程：1：銷貨方開具，需通過開票系統(tǒng)打印出紅字發(fā)票申請單，兩份。2：銷貨方書面申請單1份。3；購貨方退票證明一份（購貨方蓋公章）原件。4：要開具紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，原件5：USB拷貝電子紅字發(fā)票信息。從開票系統(tǒng)提取。6.帶上公章和發(fā)票章。然后去稅務(wù)大廳前臺辦理。通過后，就可以入開票系統(tǒng)里讀入稅務(wù)員導(dǎo)入U盤的數(shù)據(jù)，就可以開具紅字發(fā)票了！

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票管理辦法》，企業(yè)必須依據(jù)稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》方可開具紅字增值稅專用發(fā)票。根據(jù)不同的情況，《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》分為由購貨方主管稅務(wù)機關(guān)開具和銷貨方主管稅務(wù)機關(guān)開具兩種情況，具體辦理須知如下：購貨方申請《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》須知一、申請時限和前提條件： 1、發(fā)票已收、已經(jīng)認(rèn)證抵扣的；超期未認(rèn)證不得申請； 2、發(fā)票已收，經(jīng)認(rèn)證后無法認(rèn)證被稅務(wù)局加蓋“無法認(rèn)證”章的； 3、發(fā)票已收，未經(jīng)認(rèn)證，但不屬于增值稅抵扣范圍的。二、提供資料要求：納稅人通過綠色通道網(wǎng)上提交《開具紅字專用發(fā)票申請單》，后提供如下資料到分局窗口申請辦理： 1、購貨方書面申請一份。陳述申請原因及具體經(jīng)過。 2、原藍(lán)字發(fā)票相關(guān)的入賬記賬憑證復(fù)印件； 3、對應(yīng)的原藍(lán)字發(fā)票原件及復(fù)印件，原件由稅務(wù)人員審核后當(dāng)即退還。（屬于索取折扣、折讓的，可以不提供原發(fā)票，但應(yīng)提供有關(guān)合同、協(xié)議、退貨單等復(fù)印件） 4、原發(fā)票進項稅金轉(zhuǎn)出的記賬憑證復(fù)印件（屬固定資產(chǎn)等原本不予抵扣的，無需轉(zhuǎn)出進項、無需提供轉(zhuǎn)出進項憑證）5、《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》一式二份（左上角加蓋公章）。 6、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》一式三份（不蓋章不簽字）。三、事后處理 1、購貨方將稅務(wù)機關(guān)審核開具的《通知單》給銷貨方，銷貨方據(jù)此開具紅字發(fā)票，并將開具的紅字發(fā)票提供給購貨方。 2、購貨方收到紅字發(fā)票后暫無需認(rèn)證。 3、購貨方次月申報時，務(wù)必要對應(yīng)該轉(zhuǎn)出的進項稅金進行轉(zhuǎn)出。

1、已拿到稅務(wù)局的紅字發(fā)票通知單，紅字增值稅專用發(fā)票用一份順序號碼的專用發(fā)票正常填開,將編號和發(fā)票號按步驟輸入會生成負(fù)數(shù)發(fā)票 2、記賬時，是把紅字發(fā)票的記帳聯(lián)聯(lián)入賬， 3、建議:紅字發(fā)票通知單,退回作廢的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)新開的紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)一并裝訂于抵扣聯(lián)匯總裝訂冊內(nèi)保存...

6，專票怎么沖紅

專票沖紅二種情況：1、銷售方開出增值稅專用發(fā)票，采購方未對發(fā)票進行勾選認(rèn)證的情況，由銷售方開出紅字信息表，開紅字發(fā)票沖紅。2、銷售方開出增值稅專用發(fā)票，采購已對發(fā)票進行勾選認(rèn)證的情況，由采購方開出紅字信息表，導(dǎo)出紅字信息表發(fā)給銷售方，銷售方根據(jù)采購方開具的紅字信息表導(dǎo)入開票系統(tǒng)，開紅字發(fā)票沖紅。專票開錯了，作廢或者沖紅的方法如下：1、增值稅專用發(fā)票當(dāng)月開錯，且未進行勾選認(rèn)證，可以直接作廢，誰開票誰作廢的原則，或者管理員權(quán)限登錄開票軟件進行作廢；2、跨月的發(fā)票開錯，先開具紅字信息表，上傳后，再開具紅字負(fù)數(shù)票；3、銷售方進入專用發(fā)票填開界面，點擊“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)紅字發(fā)票信息表”，選擇需要開具的信息，核實信息無誤后方可打印。專票一般指增值稅專用發(fā)票，是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的，既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明，是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。增值稅專用發(fā)票的作用如下：1、增值稅專用發(fā)票是商事憑證，由于實行憑發(fā)票購進稅款扣稅，購貨方要向銷貨方支付增值稅，因此也是完稅憑證，起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進項稅額的合法證明的作用；2、—種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來，依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額，每個環(huán)節(jié)征稅，每個環(huán)節(jié)扣稅，讓稅款從上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié)，一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費者，這樣，各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和，就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此，體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。法律依據(jù)：《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十三條一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

7，如何開具紅字專用發(fā)票

由銷貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票在90天的認(rèn)證期內(nèi)），具體情況如下： 1、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。? 2、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。? 發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

1。購買方向其主管稅務(wù)機關(guān)提交申請單。2。購買方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。3。購買方稅務(wù)機關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方便可以以適當(dāng)?shù)姆绞綄⒓堎|(zhì)的通知單傳遞給銷售方。4。銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。---------------------------銷售申請開具，流程如下：1。銷售方向主管稅務(wù)機關(guān)提交開具紅字發(fā)票的申請單。2。銷售方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。3。銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。這種方式的條件是：本月的要開具的紅字發(fā)票，應(yīng)該在次月申請開具。你的情況正好符合。----------更通俗的就是:1.你先自己打個申請2.進入開票系統(tǒng)發(fā)票管理3.打印一張紅字發(fā)票申請單4.將需開紅字發(fā)票的資料拷貝到u盤拿到稅務(wù)局5.稅務(wù)局會給你一個反饋的資料在u盤上面6.拿回來導(dǎo)入開票系統(tǒng)就可以了.但,紅字發(fā)票填開不能超過90天啊

1 用紅色簽字筆開一張金額客戶一樣的發(fā)票，在備注欄寫明沖銷的發(fā)票的日期編號 2 如果在賬上反映這一沖銷的，原發(fā)票聯(lián)與新的記賬聯(lián)要附在沖銷的憑證后面3 賬上不反映的話，把原發(fā)票聯(lián)附在沖銷的發(fā)票存根聯(lián)后面即可我這是服務(wù)業(yè)的開之前最好跟專管員溝通一下吧他會提供相關(guān)建議的

1自己稅控機導(dǎo)出【開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單】2 寫開具紅字發(fā)票申請3上面的送你放稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)4根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的【開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單】開具紅字發(fā)票 5錯票要保管好

8，請教怎么開具紅字專用發(fā)票

增值稅專用發(fā)票紅字發(fā)票的填開流程企業(yè)需要開具紅字專用發(fā)票時，應(yīng)先向稅務(wù)機關(guān)提交申請單，稅務(wù)機關(guān)審核并開具通知單后，企業(yè)方可開具紅字專用發(fā)票。根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要，可以分為購買方申請開具和銷售方申請開具兩種情況，其處理流程不同，具體如下。 ● 購買方申請開具 1、開具情況當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由購買方申請開具紅字專用發(fā)票：（1）購買方獲得的專用發(fā)票認(rèn)證相符且已進行了抵扣，之后因發(fā)生銷貨退回或銷售折讓需要做進項稅額轉(zhuǎn)出；（2）購買方獲得專用發(fā)票后因以下問題無法抵扣時： ①專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證； ②專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符； ③專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符； ④所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍。 2、開具流程購買方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-2所示。 1-2購買方申請開具流程（1）購買方提交申請單若購買方需要申請開具紅字專用發(fā)票，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交申請單。（2）購買方稅務(wù)機關(guān)開具通知單購買方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。（3）購買方將通知單交予銷售方購方稅務(wù)機關(guān)開具通知單后，將紙質(zhì)通知單交給購買方，購買方即可以適當(dāng)方式將紙質(zhì)通知單傳遞給銷售方。（4）銷售方開具紅字專用發(fā)票銷售方接收到由購買方傳遞的紙質(zhì)通知單，根據(jù)通知單的內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 銷售方申請開具 1、開具情況當(dāng)出現(xiàn)以下情況時，應(yīng)由銷售方申請開具紅字專用發(fā)票：（1）因開票有誤購買方拒收；（2）因開票有誤等原因尚未交付。 2、開具流程銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的具體流程如1-3所示。 1-3銷售方申請開具流程（1）銷售方提交申請單若銷售方需要申請開具紅字專用發(fā)票，銷售方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提交申請單。（2）銷售方稅務(wù)機關(guān)開具通知單銷售方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人提交的申請單，審核后通過紅字票通知單管理系統(tǒng)開具通知單。（3）銷售方開具紅字專用發(fā)票銷售方憑取得的通知單內(nèi)容在開票子系統(tǒng)中開具紅字專用發(fā)票。 ● 紅字專用發(fā)票填開方式在發(fā)票填開界面中，點擊“負(fù)數(shù)”按鈕時，新增兩個選擇菜單，一項為“直接開具”，另一項為“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”，界面如3-1所示。企業(yè)可通過上述這兩種方式填開紅字專用發(fā)票。 3-1負(fù)數(shù)發(fā)票開具方式 ● 直接開具方式操作步驟：【第一步】在發(fā)票填開界面，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“直接開具”菜單項，系統(tǒng)會彈出通知單編號輸入窗口，如3-2所示。 3-2通知單編號輸入窗口說明： 1、通知單編號是在稅務(wù)端紅字發(fā)票通知單管理系統(tǒng)開具通知單時自動生成，共16位，其編碼規(guī)則為：第1-6位是主管稅務(wù)機關(guān)代碼，第7-10位是年份月份，第11-15位是通知單順序號，第16位是校驗位。 2、通知單編號必須輸入，否則無法開具紅字專用發(fā)票，且需要輸入兩遍，輸入后以密文顯示。若兩遍通知單編號輸入不一致或輸入的通知單編號不符合編碼規(guī)則，系統(tǒng)會自動提示“錄入錯誤，請核對通知單編號后準(zhǔn)確錄入”，此時需重新正確輸入。 3、如果企業(yè)仍持有不符合上述編號規(guī)則的舊通知單，則在開具紅字專用發(fā)票時需按下述方式輸入16位編號，其規(guī)則為：編號前十位固定為1234569911，后六位為舊通知單編號的末6位（若舊通知單編號超過6位，則取其后6位；若不足6位則前面填0補齊）。【第二步】在窗口中輸入兩遍通知單編號，若通知單編號正確且兩遍號碼相同則激活“下一步”按鈕，繼續(xù)點擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)會彈出銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口，如3-3所示。 3-3銷項正數(shù)發(fā)票代碼號碼填寫、確認(rèn)窗口【第三步】對于通知單上有對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼的，需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，否則，不需要填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼，直接點擊“下一步”按鈕，系統(tǒng)根據(jù)不同情況顯示不同的確認(rèn)窗口。第一種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中有對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，則點擊“下一步”按鈕后顯示出本張負(fù)數(shù)發(fā)票對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息，如3-4所示。繼續(xù)點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)進入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面并自動調(diào)出票面信息，如3-5所示。 3-4對應(yīng)的正數(shù)發(fā)票票面信息 3-5負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面第二種情況：若填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼后，數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票，或根據(jù)通知單情況無需填寫藍(lán)字專用發(fā)票代碼、號碼時，點擊“下一步”按鈕后顯示如3-6所示，系統(tǒng)提示“本張發(fā)票可以開負(fù)數(shù)，但在當(dāng)前發(fā)票庫沒有找到相應(yīng)信息”。繼續(xù)點擊“確定”，系統(tǒng)進入負(fù)數(shù)發(fā)票填開界面，此時需要手工填寫各項信息。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 3-6數(shù)據(jù)庫中無對應(yīng)藍(lán)字發(fā)票時的確認(rèn)界面【第四步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。說明： 1、一張通知單只能對應(yīng)開具一張紅字發(fā)票，不能重復(fù)使用。如果輸入的通知單編號已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則在輸入通知單編號并點擊“下一步”按鈕后，系統(tǒng)提示“您輸入的紅字發(fā)票通知單號已經(jīng)使用過，不能重復(fù)使用”。 2、對帶有折扣的藍(lán)字發(fā)票開具相應(yīng)紅字發(fā)票時，若數(shù)據(jù)庫中有藍(lán)字發(fā)票信息，則系統(tǒng)會自動調(diào)出票面信息并將折扣分?jǐn)偡从吃趯?yīng)的商品行中。例如，開具一張帶10%折扣的藍(lán)字發(fā)票，如3-7所示，3行商品行均記錄的是折扣前原價，折扣行記錄的是對3行商品折扣掉的總金額和稅額。當(dāng)開具對應(yīng)紅字發(fā)票時，票面顯示如3-8所示，票面中不再顯示折扣行，而3行商品行均記錄的是折扣10%后的單價、金額和稅額。 3-7帶折扣的藍(lán)字發(fā)票 3-8帶折扣的紅字發(fā)票 ●導(dǎo)入填開方式對于銷售方申請開具紅字專用發(fā)票的情況，在開具紅字專用發(fā)票時，可以使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單的功能。即銷售方主管稅務(wù)機關(guān)在為其開具紅字專用發(fā)票通知單時，可以提供通知單電子文件的導(dǎo)出，銷售方企業(yè)可利用介質(zhì)拷貝，通過開票系統(tǒng)中的導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能就可以直接導(dǎo)入通知單電子文件并自動生成紅字專用發(fā)票信息。操作步驟：【第一步】在一機多票開票軟件V6.13中的發(fā)票填開界面中，選擇“負(fù)數(shù)”按鈕下的“導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單”菜單項，系統(tǒng)會彈出打開文件窗口，如3-9所示。 3-9選擇通知單電子文件的存放路徑【第二步】在打開文件窗口中，選擇對應(yīng)的通知單電子文件后，系在發(fā)票填開界面自動顯示出導(dǎo)入的紅字專用發(fā)票信息，此信息包括票面上的所有信息，如3-10所示。其中，備注欄中自動顯示對應(yīng)的通知單編號。 3-10導(dǎo)入通知單電子文件后的發(fā)票界面【第三步】確認(rèn)發(fā)票填開界面上的所有信息正確后，點擊“打印”按鈕開具紅字專用發(fā)票。說明： 1、通知單電子文件只能通過銷方所屬稅務(wù)機關(guān)導(dǎo)出獲得,購方所屬稅務(wù)機關(guān)不提供導(dǎo)出功能。通知單電子文件的文件類型是XML格式，其文件命名規(guī)則為：主管稅務(wù)機關(guān)代碼＋年月＋序號＋校驗位.XML。例如，4103050806000063.xml。 2、在使用導(dǎo)入紅字發(fā)票通知單功能時，一次只能導(dǎo)入一個通知單電子文件。如果要開具多張紅字專用發(fā)票，只能逐個導(dǎo)入通知單電子文件后進行開具。 3、如果導(dǎo)入的通知單電子文件已經(jīng)開具過紅字專用發(fā)票，則開票系統(tǒng)會提示“你導(dǎo)入的通知單號已經(jīng)失效”如3-11所示，無法繼續(xù)開具。 3-11重復(fù)導(dǎo)入通知單提示界面 4、廢舊物資銷售發(fā)票紅字票的填開流程及方法與專用發(fā)票紅字票相同。普通發(fā)票紅字票的填開流程及方法與升級前的一機多票開票子系統(tǒng)V6.10中的填開方法完全一樣。

二月份開過一次現(xiàn)在忘了是什么樣的步驟.是先在開票系統(tǒng)上申請呢還是先在網(wǎng)上的國稅申請?搞不清了

1.防偽稅控發(fā)票系統(tǒng)發(fā)票管理中開局紅字發(fā)票申請書，然后打印一份自動保存，文件格式.XML 點擊導(dǎo)出到U盤或者桌面，打開綠色通道，打開網(wǎng)上申請，選擇申報管理類，點擊紅字發(fā)票文件傳送2.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)的復(fù)印件加蓋公章，并寫上與原件一致

這個真不懂！問度娘

9，開具紅字增值稅專用發(fā)票流程

1、進入開票軟件系統(tǒng)界面，點擊上方的紅字發(fā)票管理按鈕，并點擊增值稅專票紅字信息表填開。2、在彈出的開具紅字發(fā)票信息選擇對話框選擇購方申請，并點選抵扣然后輸入發(fā)票代碼和號碼，點擊下一步。3、此時系統(tǒng)彈出提示本張發(fā)票可以開具負(fù)數(shù)，點擊確定。4、系統(tǒng)自動彈出紅字發(fā)票信息填開頁面，核對負(fù)數(shù)金額以后，點擊保存按鈕并在提示框點擊確定按鈕。5、點擊紅字發(fā)票信息表填開頁面的上傳按鈕并在信息提示審核通過中點擊確定。6、回到開票軟件系統(tǒng)主界面，電子紅字發(fā)票管理并選擇增值稅專票紅字信息表審核下載。7、在彈出的紅字信息表現(xiàn)在增值稅界面選擇保存位置以及申請日期點擊下載按鈕。8、回到開票軟件主界面點擊發(fā)票管理，并選擇增值稅專票填開按鈕。9、進入增值稅專票開具窗口點擊負(fù)數(shù)按鈕并選中導(dǎo)入開具（即之前保存的發(fā)票紅字信息表）。10、選擇之前下載保存的發(fā)票紅字信息表，點擊打開。11、輸入對應(yīng)的開票信息、單價和負(fù)數(shù)金額后點擊打印按鈕。12、點擊打印按鈕即可在打印機中打印出來紅字增值稅專票了。

開具紅字增值稅專用發(fā)票流程：1、購買方取得專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》；在填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。2、主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。3、銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。4、納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。擴展資料《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。符合作廢條件的（同時符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。參考資料來源：國家稅務(wù)總局—關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告

具體步驟如下：（1）首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。（2）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗?！睌U展資料紅字發(fā)票符合作廢條件的（同時符合以下條件），發(fā)票注明作廢，開票軟件注明作廢。（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；（二）銷售方未抄稅并且未記賬；（三）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。參考資料: 搜狗百科－紅字發(fā)票

開具紅字增值稅專用發(fā)票流程：（1）首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。（2）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。”《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。擴展資料：填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下：一、如接受勞務(wù)方未作帳務(wù)處理，發(fā)票可以退回的處理1：若發(fā)票未繳銷，不需開具紅字發(fā)票。可向接受勞務(wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實收款項補開發(fā)票。處理2：若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。二、如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無法退回的1、寫一份申請報告，加蓋公章2、防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請單”，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi)。3、帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評估科或稅管員處，出具調(diào)查稿。4、將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來，寄給開票方，并做進項稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明（要有單位公章或消費者個人簽字及身份證號碼），開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。參考資料：搜狗百科-紅字發(fā)票

（1）首先由納稅人在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。（2）主管稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動校驗通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。（3）銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。（4）納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務(wù)機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗。擴展資料1、已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。2、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。3、購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。參考資料來源：搜狗百科—紅字發(fā)票參考資料來源：稅務(wù)總局—關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票通知

開負(fù)數(shù)發(fā)票的規(guī)定一、因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。二、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。三、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單）。《申請單》所對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。經(jīng)認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”的，一般納稅人在填報《申請單》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。以上規(guī)定來自國稅發(fā)（2006）156號和國稅發(fā)（2007）18號，是可以開具負(fù)數(shù)發(fā)票的所有規(guī)定。根據(jù)以上規(guī)定，由于無法取得主管國稅局出具《開具紅字發(fā)票通知單》，因此無法開具負(fù)數(shù)發(fā)票，那也就無法重新開具專用發(fā)票。

10，增值稅專用發(fā)票如何開紅字發(fā)票

一、按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票，必須取得國稅機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》）。具體由購貨方向主管稅務(wù)機關(guān)申請，還是由銷貨方向主管稅務(wù)機關(guān)申請，應(yīng)視不同情況分別處理：1、因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證，或所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍且取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報《申請單》，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》；2、因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向其主管稅務(wù)機關(guān)填報《申請單》，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，銷售方主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《通知單》，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票；3、銷售方因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。二、符合作廢條件的發(fā)票可直接開具紅字發(fā)票符合專用發(fā)票作廢條件的，銷貨方可直接開具紅字專用發(fā)票。作廢條件是指同時具備下列情形：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當(dāng)月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符”。擴展資料：開具紅字發(fā)票是由國家稅務(wù)總局辦公廳根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理實施細(xì)則》三十四條開具的紅字發(fā)票。分為紅字普通發(fā)票和紅字增值稅專用發(fā)票。一、開具紅字普通發(fā)票1、銷貨方未作帳務(wù)處理，購貨方退回原發(fā)票。銷貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”，屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方，不得開具紅字發(fā)票。2、銷貨方已作帳務(wù)處理，購貨方退回原發(fā)票。銷貨方開具藍(lán)字退貨進倉單(屬于貨物折讓退回不需要開具進倉單，下同)，同時開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入，將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上，紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方。3、銷貨方未作帳務(wù)處理，購貨方已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。銷貨方必須取得購貨方的有效證明作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)，填制藍(lán)字退貨進倉單。開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購貨方，作為抵減當(dāng)期的銷售支出，紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入，其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的，應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方。4、銷貨方、購貨方均已作帳務(wù)處理，不能退回原發(fā)票。同上述第3點操作。5、購貨方出具的有效證明內(nèi)容包括：(1) 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項和退貨原因；(2) 加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章；(3) 同時附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進帳單復(fù)印件(已付款的)。二、開具紅字增值稅專用發(fā)票1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的，應(yīng)視不同情況按以下規(guī)定辦理：(1)購買方在未付貨款并且未作帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方。銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，應(yīng)在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應(yīng)的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，下月領(lǐng)購專用發(fā)票時提交稅務(wù)機關(guān)核查。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷貨方不得扣減當(dāng)期銷項稅額。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票。(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務(wù)處理，銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓，但購貨方已將作帳務(wù)處理，不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時，處理如下：銷貨方在取得購貨方主管稅務(wù)機關(guān)的《進貨退出及索取折讓證明單》后，方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內(nèi)容的紅字專用發(fā)票。將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當(dāng)期銷項稅額的憑證，發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當(dāng)期進項稅額的憑證。購貨方收到紅字發(fā)票后，應(yīng)視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當(dāng)期進項稅額中扣減，造成不納稅或少納稅的，屬于偷稅行為?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》規(guī)定：銷貨方如果在開具藍(lán)字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍(lán)字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。參考資料：搜狗百科-開具紅字發(fā)票

紅字發(fā)票因為發(fā)票上的金額都是負(fù)數(shù)，也被稱為負(fù)數(shù)發(fā)票。當(dāng)你已經(jīng)開完發(fā)票，卻發(fā)現(xiàn)發(fā)票開錯了或是別人退貨等情況下，這時候可以開紅字發(fā)票來沖抵你開錯的發(fā)票。一般業(yè)務(wù)主要有兩種情況要開紅字發(fā)票：一種是開錯了發(fā)票，當(dāng)時沒發(fā)現(xiàn)，過了當(dāng)月才發(fā)現(xiàn)，要開紅字發(fā)票；另一種是需要退貨，無底有沒跨月開具發(fā)票都要開紅字發(fā)票，金額退貨的按原來金額開紅字發(fā)票，部分退貨的只開退貨部分金額的紅字發(fā)票。一、購買方1．已經(jīng)由購貨方認(rèn)證的增值稅發(fā)票，發(fā)生退貨或發(fā)票開具錯誤需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的，由購貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票。2．因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。3．購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。二、銷貨方由銷貨方申請開具負(fù)數(shù)發(fā)票的情況（前提是發(fā)票未認(rèn)證，發(fā)票在180天的認(rèn)證期內(nèi)），具體情況如下：1．因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息。2．因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料。3．發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。三、特殊情況1．發(fā)票因購貨單位信息輸錯的（包括稅號、名稱、地址等）除要提供證明原件之外，還需提供購貨單位的稅務(wù)登記證復(fù)印件。2．銷貨方將購貨方名稱開錯，如應(yīng)開給A公司卻開給了B公司的，需發(fā)票上開具公司名稱的企業(yè)出具一份證明，說明發(fā)票代碼和號碼、陳述公司未與銷貨方發(fā)生此筆業(yè)務(wù)，并承諾此發(fā)票為認(rèn)證抵扣；實際應(yīng)接收發(fā)票的購貨方出具一份證明，說明公司向銷貨方購買貨物，未收到發(fā)票。3．購買方公司名稱變更的需要提供對方工商局出具的名稱變更書復(fù)印件并加蓋對方公司公章。4．發(fā)票單價、數(shù)量、品名等開具錯誤的，除需提供證明之外還需提供原訂單復(fù)印件并加蓋公章。5．發(fā)票重復(fù)開具的，除提供上述資料外還需提供以前開具的發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件。四、如何開具紅字發(fā)票《發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》第四章第三十四條規(guī)定：開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回，需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票。根據(jù)此條，就填寫地稅紅字發(fā)票的處理意見如下：情況1：如接受勞務(wù)方未作賬務(wù)處理，發(fā)票可以退回的（1）若發(fā)票未繳銷，不需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票的所有聯(lián)次上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期勞務(wù)收入的憑證，然后按實收款項補開發(fā)票。（2）若發(fā)票已繳銷，需開具紅字發(fā)票?？上蚪邮軇趧?wù)方索回已開具的發(fā)票聯(lián)，在該發(fā)票聯(lián)注明“作廢”字樣。根據(jù)收回的發(fā)票開具紅字發(fā)票，要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將藍(lán)字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面，并在上面注明藍(lán)字、紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)的存放地點，作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù)。情況2：如接受勞務(wù)方已作帳務(wù)處理，發(fā)票無法退回的，已認(rèn)證通過的情況。（1）寫一份申請報告，加蓋公章；（2）防偽稅控內(nèi)開具“紅字發(fā)票申請單”，打印兩份，并將數(shù)據(jù)導(dǎo)出到U盤內(nèi)；（3）帶著申請單、U盤、發(fā)票原件及復(fù)印件記賬憑證復(fù)印件到納稅評估科或稅管員處，出具調(diào)查稿；（4）將開具好的紅字增值稅專用發(fā)票通知單拿回來，寄給開票方，并做進項稅轉(zhuǎn)出。應(yīng)憑對方復(fù)印的發(fā)票和有關(guān)證明（要有單位公章或消費者個人簽字及身份證號碼），開具紅字發(fā)票。要求全部聯(lián)次一次復(fù)寫、打印，紅字發(fā)票的存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下，將提供的資料證明粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面。

什么情況下，在當(dāng)月開的發(fā)票當(dāng)月作廢不了?

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