小微企業(yè)企業(yè)如何計提所得稅，怎樣計提企業(yè)所得稅

來源：整理時間：2022-12-31 08:00:43 編輯：金融知識手機版

1，怎樣計提企業(yè)所得稅

內(nèi)資和外資企業(yè)所得稅統(tǒng)一，稅率都是25％,小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率20％，高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅15％企業(yè)所得稅法第二十二條規(guī)定的應(yīng)納稅額的計算公式為：　　應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額　　公式中的減免稅額和抵免稅額，是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。

怎樣計提企業(yè)所得稅

2，小微企業(yè)企業(yè)所得稅怎么計提分錄

以前年度多繳所得稅，已提現(xiàn)在應(yīng)交稅金——所得稅里了，本期抵繳自動抵消，不需做分錄，只需將本期計提出來。小微企業(yè)減免所得稅在計提時要考慮到，將減免部分免于計提即可，仍不需做分錄。需注意的是申報表上要提現(xiàn)減免項目。

小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在30萬元以下的減半征收企業(yè)所得稅，具體計提是先將應(yīng)納稅所得額除以2（減半），然后再按20%的企業(yè)所得稅稅率計算企業(yè)所得稅，實際減免企業(yè)所得稅是15%，而企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅是10%。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅怎么計提分錄

3，請問各位一般納稅人和小規(guī)模納稅人各季度怎樣計提企業(yè)所得稅的計算

小規(guī)模不能抵扣、稅率3%，一般納稅人可以抵扣、稅率一般是17%?！　?、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物;營改增之后增加了6%(營改增服務(wù)業(yè))、11%(交通運輸業(yè))兩檔增值稅稅率，動產(chǎn)租賃營改增適用17%稅率　　2、小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。

無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人在每季度計算預(yù)繳企業(yè)所得稅時，都是根據(jù)企業(yè)的自結(jié)利潤作為應(yīng)納稅所得額計提所得稅費用的。用每季度企業(yè)的自結(jié)利潤（利潤總額）乘以所得稅稅率25%求得應(yīng)計提的季度企業(yè)所得稅，涉及小微企業(yè)的應(yīng)根據(jù)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策（年度應(yīng)納稅所得額在50萬元以下的）應(yīng)按照應(yīng)納稅所得額（利潤總額）的10%計算企業(yè)所得稅費用。借：所得稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

請問各位一般納稅人和小規(guī)模納稅人各季度怎樣計提企業(yè)所得稅的計算

4，小微企業(yè)計提所得稅會計分錄怎么寫

計提所得稅會計分錄怎么寫

答:借:所得稅費用貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

答：計提企業(yè)所得稅分錄：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅繳納稅金時的會計分錄借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅貸：銀行存款

可在年底做如下處理：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：本年利潤也可直接轉(zhuǎn)入利潤分配借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：利潤分配——未分配利潤

小型微利企業(yè)計提企業(yè)所得稅分錄：借：所得稅費用貸：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳企業(yè)所得稅繳納稅金時的會計分錄借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳企業(yè)所得稅貸：銀行存款溫馨提示：以上內(nèi)容僅供參考。具體以所屬稅務(wù)機關(guān)為準(zhǔn)。應(yīng)答時間：2021-06-21，最新業(yè)務(wù)變化請以平安銀行官網(wǎng)公布為準(zhǔn)。 [平安銀行我知道]想要知道更多？快來看“平安銀行我知道”吧~ https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

5，小型微利企業(yè)所得稅怎么計提啊

1、財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知（財稅[2009]133號）明確規(guī)定，自2010年1月1日至2010年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2、關(guān)于繼續(xù)實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知（財稅〔2011〕4號）規(guī)定，自2011年1月1日至2011年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于3萬元（含3萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。3、本通知所稱小型微利企業(yè)，是指符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例以及相關(guān)稅收政策規(guī)定的小型微利企業(yè)。 4、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合條件的企業(yè)，通常必須經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)核實并明確。

按利潤的20%計提啊

財務(wù)費用負(fù)200，應(yīng)該合并計入本年利潤，本年利潤=50000+200=50200元應(yīng)納稅所得額=50200*10%=5020元，小型微利企業(yè)稅率為25%，再減少5%，實際即為20%：實際應(yīng)納所得稅＝5020*25%-5020*5%=5020*20%＝1004元

6，如何計提企業(yè)所得稅

首先，要看你單位所得稅的征收方式，然后，按照你單位所得稅征收方式計算提取、繳納所得稅。1、所得稅的征收方式有兩種：查帳征收和核定征收。（1）如果你單位屬于核定征收的，按收入計算繳納所得稅。計算公式：應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率（2）如果你單位屬于查帳征收的，按利潤計算繳納所得稅。計算公式：應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率2、所得稅稅率：一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。3、提取分錄（1）提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--所得稅（2）結(jié)轉(zhuǎn)時借：本年利潤貸：所得稅（3）上交時借：應(yīng)交稅金--所得稅貸：銀行存款等

看你的企業(yè)屬于什么類型了。所得稅一般季度預(yù)繳，年終匯算清繳，也有按月預(yù)繳的。對于財務(wù)核算不健全的小企業(yè)可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當(dāng)然不影響季度內(nèi)第一和第二個月的利潤表。如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)所得稅。帳務(wù)處理如下：（1）每月月底提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金——所得稅（2）月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤貸：所得稅（3）下月繳納時借：應(yīng)交稅金——所得稅貸：銀行存款等每季都是同樣的道理。當(dāng)然啦，你第一、第二季都預(yù)繳了，第三、第四季是需要計提的。如果沒有按月或季度預(yù)繳，就可不做任何分錄。只在年末在當(dāng)年的利潤總額基礎(chǔ)上通過納稅調(diào)整得出應(yīng)納稅所得額后，依照使用稅率，計算得出當(dāng)年應(yīng)繳企業(yè)所得稅額借：所得稅 xxxx 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 xxxx 繳納時借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅 xxxx 貸：銀行存款或現(xiàn)金 xxxx

7，小微工業(yè)企業(yè)所得稅怎么計算方法

企業(yè)所得稅法實施條例第九十二條規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元;（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元?！　∷枚愊嚓P(guān)規(guī)定　　根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕34號）規(guī)定，自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅?！　『硕ㄕ魇掌髽I(yè)不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策　　根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）第八條規(guī)定，小型微利企業(yè)待遇應(yīng)適用于具備建賬核算自身應(yīng)納稅所得額條件的企業(yè)，按照《企業(yè)所得稅核定征收辦法》（國稅發(fā)〔2008〕30號）繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在不具備準(zhǔn)確核算應(yīng)納稅所得額條件前，暫不適用小型微利企業(yè)適用稅率。上述納稅人在企業(yè)所得稅季度、年度申報時，均應(yīng)按25%的稅率申報并繳納企業(yè)所得稅。小型微利企業(yè)的會計核算　　《財政部、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、工商總局、銀監(jiān)會關(guān)于貫徹實施〈小企業(yè)會計準(zhǔn)則〉的指導(dǎo)意見》（財會〔2011〕20號）從稅收的角度提出，鼓勵小企業(yè)根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》的規(guī)定進(jìn)行會計核算和編制財務(wù)報表，有條件的小企業(yè)也可以執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》?！　∮捎诤硕ㄕ魇掌髽I(yè)不能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，因而財會〔2011〕20號文件從建賬建制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)核算方面，對小企業(yè)實行查賬征收，并對享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠作了特別強調(diào)?！　±耗称髽I(yè)屬于小微企業(yè)，并采用執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，2013年本年利潤為9524.87元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項。　　應(yīng)納所得稅=9524.87×50%×20%=952.49（元）　　會計分錄：　　計提所得稅：　　借：所得稅費952.49　　貸：應(yīng)交稅費——所得稅952.49　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用：　　借：本年利潤952.49　　貸：所得稅費952.49　　繳稅：　　借：應(yīng)交稅費——所得稅952.49　　貸：銀行存款952.49。

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