土地出讓如何收稅，出讓土地如何過戶需交那些稅費(fèi)

來源：整理時(shí)間：2022-12-31 05:54:15 編輯：金融知識(shí) 手機(jī)版

1，出讓土地如何過戶需交那些稅費(fèi)

出讓是政府行為，我國土地所有權(quán)制度規(guī)定分為：城鎮(zhèn)國有土地和農(nóng)村集體所有土地。出讓不征稅，轉(zhuǎn)讓須繳營業(yè)稅及附征、個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅、印花稅、土地增值稅。

出讓土地如何過戶需交那些稅費(fèi)

2，土地出讓要交什么稅

土地出讓一般要交土地使用稅、土地增值稅、地產(chǎn)稅、契稅（3%-5%，一次性征收），契稅的稅目包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移、房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移，一般記入土地使用權(quán)的價(jià)值。

國家出讓土地（即土地一級(jí)市場(chǎng)），土地管理部門出讓后，收入上繳國家不交稅。如果是單位受讓國家土地后再轉(zhuǎn)讓，叫土地轉(zhuǎn)讓。轉(zhuǎn)讓是要向土地所在地主管稅務(wù)部門預(yù)繳營業(yè)稅、土地增值稅、企業(yè)所得稅。

土地出讓要交什么稅

3，土地拍賣出讓款如何納稅

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為?！　〉谝?，核定征收，按照轉(zhuǎn)讓二手房交易價(jià)格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個(gè)人所得稅征收方式。如成交價(jià)為50萬元，土地增值稅應(yīng)為500000×1%=5000元。第二，減除法定扣除項(xiàng)目金額后，按四級(jí)超率累進(jìn)稅率征收。其中又分兩種情況，一是能夠提供購房發(fā)票，二是不能夠提供發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告。 1、能夠提供購房發(fā)票的，可減除以下項(xiàng)目金額：（1）取得房地產(chǎn)時(shí)有效發(fā)票所載的金額；（2）按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%的金額；（3）按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金；（4）取得房地產(chǎn)時(shí)所繳納的契稅。 2、不能夠提供購房發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按照重置成本評(píng)估法，評(píng)定的房屋及建筑物價(jià)格評(píng)估報(bào)告的，扣除項(xiàng)目金額按以下標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：（1）取得國有土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額證明；（2）中介機(jī)構(gòu)評(píng)定的房屋及建筑物價(jià)格（不包括土地評(píng)估價(jià)值），需經(jīng)地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)評(píng)定的房屋及建筑物價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)；（3）按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和價(jià)格評(píng)估費(fèi)用。

土地拍賣出讓款如何納稅

4，土地轉(zhuǎn)讓如何繳稅

土地增值稅是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，以轉(zhuǎn)讓所取得的收入包括貨幣收入、實(shí)物收入和其他收入為計(jì)稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦，不包括以繼承、贈(zèng)與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為?！　〉谝唬硕ㄕ魇眨凑辙D(zhuǎn)讓二手房交易價(jià)格全額的1%征收率征收，這種模式類似于目前的個(gè)人所得稅征收方式。如成交價(jià)為50萬元，土地增值稅應(yīng)為500000×1%=5000元。第二，減除法定扣除項(xiàng)目金額后，按四級(jí)超率累進(jìn)稅率征收。其中又分兩種情況，一是能夠提供購房發(fā)票，二是不能夠提供發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估報(bào)告。 1、能夠提供購房發(fā)票的，可減除以下項(xiàng)目金額：（1）取得房地產(chǎn)時(shí)有效發(fā)票所載的金額；（2）按發(fā)票所載金額從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5%的金額；（3）按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金；（4）取得房地產(chǎn)時(shí)所繳納的契稅。 2、不能夠提供購房發(fā)票，但能夠提供房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按照重置成本評(píng)估法，評(píng)定的房屋及建筑物價(jià)格評(píng)估報(bào)告的，扣除項(xiàng)目金額按以下標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)：（1）取得國有土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額證明；（2）中介機(jī)構(gòu)評(píng)定的房屋及建筑物價(jià)格（不包括土地評(píng)估價(jià)值），需經(jīng)地方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)評(píng)定的房屋及建筑物價(jià)格進(jìn)行確認(rèn)；（3）按國家規(guī)定統(tǒng)一交納的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和價(jià)格評(píng)估費(fèi)用。

一、營業(yè)稅及附加(出讓方)： 1、按轉(zhuǎn)稅讓價(jià)與購置價(jià)的差價(jià)繳納5%的營業(yè)稅。 2、按繳納的營業(yè)稅繳納7%的城建稅和3%的教育費(fèi)附加。二、印花稅和契稅(雙方)： 1、按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)(合同)所載金額繳納0.05%的印花稅。 2、按成交價(jià)格(合同)繳納3%的契稅(有的地方是5%)。三、土地增值稅(出讓方)： 1、按取得收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額后的增值額，繳納土地增值稅。 2、規(guī)定扣除項(xiàng)目：取得土地使用權(quán)所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費(fèi)用;與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等。 3、稅率的確定四檔：增值額未超過扣除項(xiàng)目金額的50%的部分，稅率為30%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額的50%至100%的，稅率為40%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額的100%至200%的，稅率為50%;增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的，稅率為60%。擴(kuò)展資料：依照行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)，一般不得進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，但經(jīng)過市、縣人民政府土地管理部門批準(zhǔn)，并符合下列條件者，可進(jìn)行轉(zhuǎn)讓： 1、土地使用者是公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人； 2、領(lǐng)有國有土地使用權(quán)； 3、對(duì)土地上的建筑物、其他附著物擁有合法的產(chǎn)權(quán)； 4、依照《城鎮(zhèn)國有土地使用權(quán)出讓和轉(zhuǎn)讓暫行條例》的規(guī)定簽訂土地使用權(quán)出讓合同，向當(dāng)?shù)厥?、縣人民政府補(bǔ)交土地使用權(quán)出讓金，或以轉(zhuǎn)讓劃撥土地使用權(quán)所獲收益抵交土地使用權(quán)出讓金。參考資料來源：國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局—轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于土地增值稅一些具體問題規(guī)定的通知》及本市具體補(bǔ)充規(guī)定

5，企業(yè)土地出讓繳稅

在土地交易主要包括新征耕地環(huán)節(jié)、土地出讓環(huán)節(jié)、土地轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)、土地使用環(huán)節(jié)，其中土地使用環(huán)節(jié)又分自用、出租、投資幾部分。在這些環(huán)節(jié)中包含的土地出讓契稅所涉及的稅種、稅率和內(nèi)容均不相同。以下我們就來簡(jiǎn)單分析下土地交易各環(huán)節(jié)中的土地出讓契稅?！　〉谝皇切抡鞲丨h(huán)節(jié)。這個(gè)環(huán)節(jié)包括征地占用稅、契稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。其中耕地占用稅中實(shí)際占用的耕地面積包括批準(zhǔn)占用的和未經(jīng)批準(zhǔn)占用的耕地面積。契稅按成交價(jià)格的3%繳納。印花稅按土地使用證數(shù)目征收，每本貼花五元。城鎮(zhèn)土地使用稅中征用耕地的自批準(zhǔn)之日起滿一年時(shí)開始繳納，非耕地的自批準(zhǔn)征用次月起繳納?！　〉诙浅鲎屚恋丨h(huán)節(jié)，包括土地出讓契稅和印花稅。其中土地出讓契稅為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋所屬，承受的單位或個(gè)人繳納。土地出讓契稅按成交金額的3%繳納，不得因減免出讓金而減免土地出讓契稅。印花稅按土地使用證數(shù)目征收，每本貼花五元，而土地使用權(quán)出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)征收，按合同金額的萬分之五繳納?！　〉谌峭恋剞D(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)。這個(gè)環(huán)節(jié)包括營業(yè)稅，城建稅、教育附加、地方教育附加，土地增值稅，所得稅，印花稅，契稅。其中營業(yè)稅按轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的5%繳納。城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加積水依據(jù)為營業(yè)稅，城建稅的稅率為市區(qū)7%，縣城和建制鎮(zhèn)5%，其他1%。教育費(fèi)附加的征收標(biāo)準(zhǔn)為3%，地方教育附加為2%。土地增值稅分為四級(jí)，稅率分別為30%，40%，50%和60%。契稅按成交價(jià)格的3%繳納?！　〉谒氖峭恋厥褂铆h(huán)節(jié)。其中自用環(huán)節(jié)應(yīng)繳的稅為城鎮(zhèn)土地使用稅。出租環(huán)節(jié)應(yīng)繳城鎮(zhèn)土地使用稅，營業(yè)稅，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。投資環(huán)節(jié)應(yīng)繳營業(yè)稅，土地增值稅，企業(yè)所得稅，契稅和印花稅。

出讓金

一、營業(yè)稅：按照銷售金額的5%繳納，即860萬*0.05=43萬元二、契稅（受讓方繳納），這里不作討論。三、城建稅、教育費(fèi)附加：分別為營業(yè)稅的7%（深圳特區(qū)1%）和3%。即城建稅：43萬*7%（1%）=3.01萬（0.43萬）教育費(fèi)附加:43萬*3%=1.29萬四、土地增值稅：增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％的部分，稅率為30％。增值額超過扣除項(xiàng)目金額50％、未超過扣除項(xiàng)目金額100％的部分，稅率為40％。增值額超過扣除項(xiàng)目金額100％、未超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為50％。增值額超過扣除項(xiàng)目金額200％的部分，稅率為60％。土地成本可加計(jì)20%，扣除項(xiàng)目: 200萬*（1+20%）+43萬+3.01萬+1.29萬=287.3萬你公司轉(zhuǎn)讓的增值額=860萬-287.3萬=572.7萬元。增值率為199.34%，那么土地增值稅為572.7*50%-287.3*15%=243.255萬元。五、企業(yè)所得稅：不考慮其他支出，本次轉(zhuǎn)讓的稅前利潤為：860-200-43-3.01-1.29-243.255=369.445萬元。所得稅稅率為25%，那么所得稅為369.445*0.25=92.36125萬元本次出讓的稅后利潤為：277.08375

1、營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加，地方教育附加：860*5.55%=477300元2、土地增值稅：可按1%預(yù)征86000元3、印花稅稅：萬分之五，4300元4、企業(yè)所得稅：將增值額并入企業(yè)當(dāng)年利潤繳納企業(yè)所得稅。