如何避免稅務(wù)預(yù)警，企業(yè)涉稅風險如何規(guī)避

來源：整理時間：2022-12-20 13:58:23 編輯：金融知識手機版

本文目錄一覽

1，企業(yè)涉稅風險如何規(guī)避
2，怎樣避免國稅預(yù)警
3，一般納稅人如何合理避稅
4，什么是稅務(wù)預(yù)警
5，怎樣用好稅收政策風險提示服務(wù)

1，企業(yè)涉稅風險如何規(guī)避

目前企業(yè)存在稅收風險的主要原因是，在納稅過程中走入了一個誤區(qū)—稅僅僅是財務(wù)的事。企業(yè)普遍認為“業(yè)務(wù)部門可以隨意做，合同可以隨意簽，稅收出現(xiàn)問題應(yīng)該是財務(wù)來處理?！闭沁@種觀念給企業(yè)帶來了巨大的稅收風險。對此通過航信軟件“懂稅的ERP“中的納稅分析系統(tǒng)預(yù)置的各稅種不同納稅指標分析公式，企業(yè)在以上這些財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)完整發(fā)生時，系統(tǒng)自動幫助稅務(wù)會計分析各納稅指標執(zhí)行情況，為企業(yè)提前預(yù)知自己納稅情況提供很好的事前風險預(yù)測。

總結(jié)納稅人稅收經(jīng)濟關(guān)系的規(guī)律特征

設(shè)置相應(yīng)的預(yù)警標準建立預(yù)警體系

企業(yè)涉稅風險如何規(guī)避

2，怎樣避免國稅預(yù)警

為稅負而稅負，在般都會這樣。預(yù)警的指標是十分復(fù)雜的，不僅看你當月的稅負，還要看變動情況，還要結(jié)合你的銷售收入增值稅速度。總之，比較復(fù)雜。

萬元版發(fā)票萬元版發(fā)票最高開票限額10萬元的增值稅專用發(fā)票，萬元版發(fā)票最高開票金額（不含稅金額）應(yīng)為99999.99元。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)的增值稅一般納稅人資格認定問題的通知》（國稅函〔2002〕326號）“領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票應(yīng)限定為千元版，個別確有需要經(jīng)嚴格審核可領(lǐng)購萬元版的增值稅專用發(fā)票”之規(guī)定，所以一般第一次申請都是千元版。一，正式的一般納稅人申請從千元版到萬元版的增值稅發(fā)票的手續(xù)如下：只要有大額合同，并且當月發(fā)票每張都開到最大限額，卻仍無法滿足使用的時候，就能去申請增版。增版需要準備很多資料： 1，增版的書面申請 2，執(zhí)照副本復(fù)印件 3，稅務(wù)登記證復(fù)印件 4，一般人資格證書復(fù)印件 5，三份以上近期購銷合同復(fù)印件 6，近期購貨的增值稅發(fā)票進項抵扣聯(lián)和認證通知書原件及復(fù)印件 7，申請日上一個月的負債表和損益表 8，全年度的主表復(fù)印件 9，全年度的及復(fù)印件 10，公司章程復(fù)印件具體還要看當?shù)囟悇?wù)所的要求.還要看你當月的購票次數(shù)和份數(shù)。二，向所在國稅局申請時，會有專門的申請表格，上面有申請有原因等。

預(yù)警的指標是多方面的：稅負僅僅是一方面，還要看變動情況是否異常，銷項稅變動比率與進項稅變動比率是否配比，是否在合理范圍之內(nèi)，部分指標絕對額的比較也是。是挺煩人的

怎樣避免國稅預(yù)警

3，一般納稅人如何合理避稅

利用當期銷項稅額避稅　　銷項稅額指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，就銷售額依照規(guī)定的稅率計算所銷貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的稅額。銷項稅額在價外向購買方收取，其計算公式如下：　　銷項稅額＝銷售額×稅率　　利用銷項稅額避稅的關(guān)鍵在于：　　一，銷售額避稅；　　二，稅率避稅。一般來說，后者余地不大，利用銷售額避稅可能性較大。就銷售額而言存在下列避稅籌劃策略：　　1.實現(xiàn)銷售收入時，采用特殊的結(jié)算方式，拖延入賬時間，延續(xù)稅款繳納；　　2.隨同貨物銷售的包裝物，單獨處理，不要匯入銷售收入；　　3.銷售貨物后加價收入或價外補貼收入，采取措施不要匯入銷售收入；　　4.設(shè)法將銷售過程中的回扣沖減銷售收入；　　5.采取某種合法合理的方式坐支，少匯銷售收入；　　6.商品性貨物用于本企業(yè)專項工程或福利設(shè)施，本應(yīng)視同對外銷售，但采取低估價、次品折扣方式降低銷售額；　　7.采用用于本企業(yè)繼續(xù)生產(chǎn)加工的方式，避免作為對外銷售處理；　　8.以物換物；　　9.為職工搞福利或發(fā)放獎勵性紀念品，低價出售，或私分商品性貨物；　　10.為公關(guān)將合格品降低為殘次品，降價銷售給對方或送給對方；　　11.納稅人因銷貨退回或折讓而退還購買方的增值稅額，應(yīng)從銷貨退回或者在發(fā)生的當期的銷項稅額中抵扣。　　二、利用當期進項稅額避稅　　進項稅額是指購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)已納的增值稅額。準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，限于增值稅稅款抵扣憑證上注明的增值稅額和購進負稅農(nóng)產(chǎn)品的價格中所含增值稅額，因此進項稅額避稅策略包括：　　1.在價格同等的情況下，購買具有增值稅發(fā)票的貨物；　　2.納稅人購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，不僅向?qū)Ψ剿饕獙Ｓ玫脑鲋刀惏l(fā)票，而且向銷方取得增值稅款專用發(fā)票上說明的增值稅額；　　3.納稅人委托加工貨物時，不僅向委托方收取增值稅專用發(fā)票，而且要努力爭取使發(fā)票上注明的增值稅額盡可能地大；　　4.納稅人進口貨物時，向海關(guān)收取增值稅完稅憑證，并注明增值稅額；　　5.購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的價格中所含增值稅額，按購貨發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的收購憑據(jù)上注明的價格，依照10％的扣除稅率，獲得10％的抵扣；　　6.為了順利獲得抵扣，避稅者應(yīng)當特別注意下列情況，并防止它發(fā)生：第一，購進貨物，應(yīng)稅勞務(wù)或委托加工貨物未按規(guī)定取得并保存扣稅憑證的；第二，購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品未有購貨發(fā)票或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的收購憑證；第三，購進貨物，應(yīng)稅勞務(wù)或委托加工貨物的扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅額及其他有關(guān)事項，或者所注稅額及其他有關(guān)事項不符合規(guī)定的；　　7.在采購固定資產(chǎn)時，將部分固定資產(chǎn)附屬件作為原材料購進，并獲得進項稅額抵扣；　　8.將非應(yīng)稅和免稅項目購進的貨物和勞務(wù)與應(yīng)稅項目購進的貨物與勞務(wù)混同購進，并獲得增值稅發(fā)票；　　9.采用兼營手段，縮小不得抵扣部分的比例。

稅局對企業(yè)的納稅管理，一般要看你的平均稅負，各個行業(yè)都有最低稅負，長期低于平均稅負，稅務(wù)部門就會預(yù)警的，有可能稽查你的，所以你的稅負要在正常之內(nèi)，

一般納稅人如何合理避稅

4，什么是稅務(wù)預(yù)警

稅務(wù)預(yù)警，也稱稅務(wù)風險預(yù)警或稅負預(yù)警等。我想你所說的是稅負預(yù)警。這是稅務(wù)機關(guān)為了加強對增值稅一般納稅人的管理，防止出現(xiàn)零、負申報，控制稅負偏低的納稅人而采取的一項征管措施。它主要是針對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營的特定產(chǎn)品、品種，經(jīng)過對轄區(qū)內(nèi)所有納稅單位的調(diào)查而得出一個平均稅收負擔率。如中藥材稅負預(yù)警1.6%、淀粉加工1.8%等等，也就是說納稅人在一定時期的稅負在預(yù)警線以上，稅務(wù)機關(guān)就不過份監(jiān)管，如果低于預(yù)警線，稅務(wù)機關(guān)就要分析原因，進行納稅評估。這是防止納稅人虛構(gòu)經(jīng)濟業(yè)務(wù)、虛開增值稅專用發(fā)票、加強重點稅源管理的一種方法?！　U展閱讀：　?、旁鲋刀愵A(yù)警：零申報稅、低申報、零銷售額、月銷售額低于五千稅負低（低于本市同行業(yè)稅負）　?、萍佑推薄⑦\費票預(yù)警：費發(fā)票抵扣的企業(yè)進行預(yù)警稅額不要超過增值稅的2%~3% 稅額不要過萬　?、菧羝鳖A(yù)警：進項超期認證，對存在滯留票或者較多的企業(yè)預(yù)警處理：把稅額計入成本　?、冗M項、銷項變動預(yù)警（彈性預(yù)警）：考核生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定性，主要針對隱瞞銷售、虛報銷售、虛假抵扣進項稅額變動率=（本期進項稅額-上期進項稅額）/上期進項稅額*100%　?、蓱?yīng)稅銷售額變動預(yù)警：同比（本期比上年同期）、環(huán)比（本期比上期）　?、拾l(fā)票用量預(yù)警：一定時期內(nèi)不要有大的變動，特別是四小票（運費，農(nóng)產(chǎn)品，廢舊物資，出口退稅）　?、思t字發(fā)票率預(yù)警：對紅字發(fā)票的份數(shù)（不要超過2%）、金額（不要超過一萬）進行預(yù)警，紅字發(fā)票跨月要開證明單　?、套鲝U率預(yù)警：對稅額超過一萬、作廢率超過50%進行預(yù)警　　⑼存貨周轉(zhuǎn)率預(yù)警：對申報表存貨、流動資產(chǎn)過大的情況進行預(yù)警（不要大起大落，變動范圍10%--15%）　?、喂潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（利用率）預(yù)警：銷售額要和固定資產(chǎn)配比，固定資產(chǎn)大，銷售收入就應(yīng)該大　?、显诮üこ淘鲩L率預(yù)警：只對在建工程余額增長超過10萬元的企業(yè)進行預(yù)警，可能將產(chǎn)品或原材料用于在建工程，從而將進項稅額轉(zhuǎn)出，視同銷售等情況　?、懈＠M異常預(yù)警：是否存在將外購或自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利費發(fā)放而不做進項稅轉(zhuǎn)出或計提稅金　?、褷I業(yè)外支出增長預(yù)警：企業(yè)存在外購，自產(chǎn)產(chǎn)品用于贊助活動而不做進項稅轉(zhuǎn)出或計提稅金　?、页^一般納稅人標準而為認定小規(guī)模預(yù)警：工業(yè)50萬，商業(yè)80萬，超過將轉(zhuǎn)為一般納稅人　?、有∫?guī)模納稅偏低預(yù)警：工業(yè)300.商業(yè)200　　⒃小規(guī)模申報預(yù)警：申報銷售額小于發(fā)票開具金額　?、赵鲋刀惻c所得稅變動率預(yù)警：增值稅變動率=（本年應(yīng)納增值稅額-上年應(yīng)納增值稅額）/上年應(yīng)納增值稅額*100% 所得稅稅變動率=（本年應(yīng)納所得稅額-上年應(yīng)納所得稅額）/上年應(yīng)納所得稅額*100%　?、謶?yīng)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入比率預(yù)警：主要核查是否有虛開發(fā)票

稅務(wù)預(yù)警匯總　　連續(xù)預(yù)警三次，稽查必須介入，調(diào)取賬簿　?、旁鲋刀愵A(yù)警　　零申報稅、低申報、零銷售額、月銷售額低于五千稅負低（低于本市同行業(yè)稅負）　?、萍佑推?、運費票預(yù)警　　費發(fā)票抵扣的企業(yè)進行預(yù)警稅額不要超過增值稅的2%~3% 稅額不要過萬　　⑶滯留票預(yù)警　　進項超期認證，對存在滯留票或者較多的企業(yè)預(yù)警處理：把稅額計入成本　　⑷進項、銷項變動預(yù)警（彈性預(yù)警）考核生產(chǎn)經(jīng)營穩(wěn)定性，主要針對隱瞞銷售、虛報銷售、虛假抵扣　　進項稅額變動率=（本期進項稅額-上期進項稅額）/上期進項稅額*100%　?、蓱?yīng)稅銷售額變動預(yù)警　　同比（本期比上年同期）、環(huán)比（本期比上期）　?、拾l(fā)票用量預(yù)警　　一定時期內(nèi)不要有大的變動，特別是四小票（運費，農(nóng)產(chǎn)品，廢舊物資，出口退稅）　?、思t字發(fā)票率預(yù)警　　對紅字發(fā)票的份數(shù)（不要超過2%）、金額（不要超過一萬）進行預(yù)警，紅字發(fā)票跨月要開證明單　?、套鲝U率預(yù)警　　對稅額超過一萬、作廢率超過50%進行預(yù)警　?、痛尕浿苻D(zhuǎn)率預(yù)警　　對申報表存貨、流動資產(chǎn)過大的情況進行預(yù)警（不要大起大落，變動范圍10%--15%）　?、喂潭ㄙY產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（利用率）預(yù)警銷售額要和固定資產(chǎn)配比，固定資產(chǎn)大，銷售收入就應(yīng)該大　?、显诮üこ淘鲩L率預(yù)警　　只對在建工程余額增長超過10萬元的企業(yè)進行預(yù)警，可能將產(chǎn)品或原材料用于在建工程，從而將進項稅額轉(zhuǎn)出，視同銷售等情況　?、懈＠M異常預(yù)警　　是否存在將外購或自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利費發(fā)放而不做進項稅轉(zhuǎn)出或計提稅金　?、褷I業(yè)外支出增長預(yù)警　　企業(yè)存在外購，自產(chǎn)產(chǎn)品用于贊助活動而不做進項稅轉(zhuǎn)出或計提稅金　?、页^一般納稅人標準而為認定小規(guī)模預(yù)警　　工業(yè)50萬，商業(yè)80萬，超過將轉(zhuǎn)為一般納稅人　?、有∫?guī)模納稅偏低預(yù)警　　工業(yè)300.商業(yè)200　　⒃小規(guī)模申報預(yù)警　　申報銷售額小于發(fā)票開具金額　?、赵鲋刀惻c所得稅變動率預(yù)警　　增值稅變動率=（本年應(yīng)納增值稅額-上年應(yīng)納增值稅額）/上年應(yīng)納增值稅額*100%　　所得稅稅變動率=（本年應(yīng)納所得稅額-上年應(yīng)納所得稅額）/上年應(yīng)納所得稅額*100%　　⒅應(yīng)收賬款與主營業(yè)務(wù)收入比率預(yù)警　　主要核查是否有虛開發(fā)票

5，怎樣用好稅收政策風險提示服務(wù)

國家稅務(wù)總局近日發(fā)布了《國家稅務(wù)總局關(guān)于為納稅人提供企業(yè)所得稅稅收政策風險提示服務(wù)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第10號，以下簡稱“10號公告”）及相關(guān)解讀。根據(jù)公告規(guī)定，稅收政策風險提示服務(wù)對象是全國所有采取查賬征收，且通過互聯(lián)網(wǎng)進行納稅申報的居民企業(yè)納稅人。這一舉措說明稅務(wù)機關(guān)將更加重視對企業(yè)所得稅風險的申報前提示，可以為從事匯算清繳工作的納稅人提供很大便利。但納稅人需要注意詳細分析風險提示的有關(guān)流程，以便更好的享受稅收政策風險提示服務(wù)。一、接受風險提示服務(wù)需要先上傳相關(guān)信息。稅收政策風險提示服務(wù)是在納稅人正式申報納稅前進行的，需要首先采集納稅人的財務(wù)數(shù)據(jù)、稅收優(yōu)惠事項等有關(guān)信息，納稅人應(yīng)當提前一天將本企業(yè)的財務(wù)報表、企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表等信息，通過互聯(lián)網(wǎng)報送至稅務(wù)機關(guān)。納稅人之前已經(jīng)完成以上信息報送的，無需重復(fù)報送。二、納稅人有是否接受風險提示服務(wù)的選擇權(quán)。在互聯(lián)網(wǎng)上填報完成《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表》（A類，2014年版）后，如果選擇“風險提示服務(wù)”功能，系統(tǒng)就會對納稅人提交的申報表數(shù)據(jù)和信息進行風險掃描，并在較短的時間內(nèi)（一般不超過30秒），系統(tǒng)將風險提示信息反饋給納稅人。如果納稅人不選擇，系統(tǒng)不會主動提示。三、納稅人對系統(tǒng)反饋的風險提示信息，可以選擇修改，也可以選擇忽視。申報系統(tǒng)只提示風險，不會強行阻礙申報，納稅人獲得風險提示信息后應(yīng)當對有關(guān)風險點進行審核，如果審核發(fā)現(xiàn)確有問題應(yīng)當立即修改；如果發(fā)現(xiàn)相關(guān)數(shù)據(jù)核算清楚，符合企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)范性文件的規(guī)定，可以不做修改。但因為保留這類風險可能受到稅務(wù)機關(guān)關(guān)注，進而對企業(yè)開展納稅評估或稅務(wù)檢查，企業(yè)需要注意保存好有關(guān)證據(jù)以備陳述申辯使用。四、稅收政策風險提示服務(wù)建立了“申報、掃描、提示、修改”網(wǎng)絡(luò)服務(wù)閉環(huán)，納稅人在正式申報前可多次重復(fù)以上環(huán)節(jié)，且通過互聯(lián)網(wǎng)即可完成所有操作。如果納稅人選擇“申報”功能正式申報后發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)錯誤，則只能前往辦稅服務(wù)廳辦理更正申報。因此，納稅人選擇“申報”要慎之又慎，需要實現(xiàn)對系統(tǒng)提示的全部風險點逐一排查，作出修改或保留的結(jié)論，并留存好相關(guān)證據(jù)，之后再上傳申報信息。如果上傳申報信息后又有需要修改的事項，只能到辦稅服務(wù)廳人工修改，影響工作效率。需要注意，稅收政策風險提示服務(wù)不改變納稅人依法自行計算申報繳納稅額、享受法定權(quán)益、承擔法律責任的權(quán)利和義務(wù)，所提示的風險信息僅供納稅人參考。因此納稅人一切申報數(shù)據(jù)必須保證真實準確，既不能對風險提示置之不理，不作核實，也不能盲目按照風險提示的要求扭曲事實，隨意修改，以致發(fā)生虛假申報，造成新的稅收風險。

（一）搭建服務(wù)平臺　　在山東地稅外網(wǎng)建立“一帶一路”稅收服務(wù)欄目，發(fā)布我國有關(guān)稅收政策解讀和稅服務(wù)指南、我國與相關(guān)國家簽訂的稅收協(xié)定、“一帶一路”沿線國家稅收指南，介紹有關(guān)國家稅收政策，提示對外投資稅收風險等內(nèi)容。　?。ǘ┰O(shè)立12366納稅服務(wù)熱線專席　　在12366納稅服務(wù)熱線設(shè)置專席，解答“走出去”企業(yè)的政策咨詢，回應(yīng)服務(wù)訴求?！　。ㄈ┘訌妼ν馔顿Y稅收宣傳輔導(dǎo)　　分期分批為我省“走出去”企業(yè)開展稅收協(xié)定專題培訓(xùn)及問題解答，幫助企業(yè)利用稅收協(xié)定保護自身利益，防范稅收風險。根據(jù)不同國家稅收政策和投資風險特點，為“走出去”企業(yè)開展對外投資稅收政策專題宣講。印制《稅收協(xié)定服務(wù)“一帶一路”宣傳手冊》，免費發(fā)放到每一戶“走出去”企業(yè)。　?。ㄋ模┱J真執(zhí)行稅收協(xié)定　　切實執(zhí)行我國對外簽署的稅收協(xié)定及相關(guān)解釋性文件，保證各地執(zhí)法的一致性，減少涉稅爭議的發(fā)生。及時為我省“走出去”企業(yè)和個人開具《中國稅收居民身份證明》，保障企業(yè)和個人在東道國充分享受稅收協(xié)定待遇?！　。ㄎ澹┙⒕惩馍娑悹幾h快速響應(yīng)處理機制　　我省企業(yè)在境外與東道國稅務(wù)當局發(fā)生稅收爭議時，可以直接向省地稅局提出啟動相互協(xié)商程序的申請，省局及時上報國家稅務(wù)總局，并配合總局完成相關(guān)工作?！　。嵤┓诸惙?wù)　　以“走出去”企業(yè)涉稅需求為導(dǎo)向，對準備“走出去”的企業(yè)，重點輔導(dǎo)企業(yè)相關(guān)政策法規(guī)、稅收協(xié)定、可享受的優(yōu)惠政策、應(yīng)履行的納稅義務(wù)，為企業(yè)“走出去”提供投資決策支持；對已經(jīng)“走出去”的企業(yè)，定期進行實地走訪，了解企業(yè)具體涉稅需求，詳細介紹境外所得稅收抵免和稅收協(xié)定、稅收居民身份證明出具、涉稅資料報送等政策規(guī)定，幫助企業(yè)充分享受稅收協(xié)定待遇，降低稅收風險。　?。ㄆ撸嵤┒愂诊L險指引　　圍繞國際國內(nèi)稅法遵從風險、東道國稅收政策風險、重復(fù)征稅風險，給予企業(yè)稅收風險預(yù)警和提示。對在避稅港設(shè)立離岸公司的企業(yè)給予特別風險提示，引導(dǎo)企業(yè)遵守獨立交易原則和商業(yè)實質(zhì)安排原則，防范受到受控外國公司反避稅調(diào)整的風險；對存在向境外轉(zhuǎn)移利潤疑點的企業(yè)給予重點提示，促使企業(yè)自行規(guī)范和調(diào)整，避免受到稅務(wù)機關(guān)反避稅調(diào)查風險?！　。ò耍╅_展對外投資稅收分析　　掌握我省企業(yè)境外投資的分布特點、經(jīng)營、納稅以及境外稅收風險等情況，從稅收角度分析企業(yè)境外投資經(jīng)營、參與“一帶一路”建設(shè)情況及存在的問題，為政府決策提供參考?！　。ň牛┨嵘愂辗?wù)能力　　組織“一帶一路”相關(guān)政策研討與培訓(xùn)，提高基層稅收人員的政策水平；加強國際稅收人才儲備和培養(yǎng)，注重相關(guān)外語人才和懂跨境稅源管理的人才培養(yǎng)工作。組建全省“走出去”稅收服務(wù)專業(yè)團隊，為“走出去”企業(yè)提供專業(yè)化、個性化服務(wù)?！　。ㄊ┱仙鐣?wù)資源　　引導(dǎo)專業(yè)咨詢機構(gòu)為企業(yè)參與“一帶一路”建設(shè)提供最新投資趨勢及營商環(huán)境、投融資政策、外國稅收制度、跨境稅收風險控制等咨詢服務(wù)。組織境內(nèi)外咨詢機構(gòu)、高等院校、科研機構(gòu)、企業(yè)界專業(yè)人士，研究跨境稅收政策及相關(guān)風險控制，建立服務(wù)“一帶一路”外部專家團隊。