環(huán)境保護(hù)稅為0如何申報，每個月怎么0申報啊立即申報點不了灰色的

來源：整理時間：2022-12-31 14:41:44 編輯：金融知識手機(jī)版

1，每個月怎么0申報啊立即申報點不了灰色的

所謂0申報是指當(dāng)月企業(yè)所核定的稅種計稅基數(shù)為0或未達(dá)征稅起點，0申報。并不是所有表數(shù)據(jù)都為0.申報時先保存下稅表，其他報表如實填列。提交就可以了

每個月怎么0申報啊立即申報點不了灰色的

2，環(huán)境保護(hù)稅的申報期限是如何規(guī)定的

2016年12月25日十二屆全國人大常委會第25次會議表決通過的《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》（簡稱環(huán)境保護(hù)法）自2018年1月1日起開始施行。征收環(huán)境保護(hù)稅后，環(huán)保部門不再征收排污費，只負(fù)責(zé)污染物的監(jiān)測管理，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)稅款的征收管理。環(huán)境保護(hù)稅按月計算，按季申報繳納，首次納稅申報時間為2018年4月，納稅人可到所在轄區(qū)大廳或通過電子稅務(wù)局辦理申報繳納稅款。

環(huán)境保護(hù)稅的申報期限是如何規(guī)定的

3，環(huán)保稅來了納稅人如何申報

環(huán)保稅納稅主體根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅的主體如下圖所示。排放哪些污染物需要納稅上述的納稅主體如果排放了下列未達(dá)標(biāo)污染物的話，就需要繳納環(huán)保稅。計稅依據(jù)計算依據(jù)是根據(jù)污染物排放的多少來進(jìn)行的，具體如下所示。交稅標(biāo)準(zhǔn)各種污染物的具體排放量與交稅額度的計算標(biāo)準(zhǔn)如下圖所示。免稅條件針對一些特殊情況是可以不用交稅的，如果滿足下圖所示的情況可以免稅。減稅條件如果企業(yè)或是事業(yè)單位等組織，如果滿足以下兩種條件的任意一種則可以按照對應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)給予稅金的減免。申報納稅方法一般情況下是按月度進(jìn)行稅金的計算，按季度進(jìn)行繳納的。但是針對一些特殊情況，也可以按次數(shù)來進(jìn)行繳納，具體申報的方法如下。

2018年4月1-18日，是按季申報環(huán)保稅的首個征期。大家通過各種渠道已經(jīng)了解了很多環(huán)保稅知識，如果您是環(huán)保稅納稅人，您了解如何填列環(huán)保稅申報表嗎？您知道自己應(yīng)該填寫a表還是b表嗎？不知道沒關(guān)系，小編現(xiàn)在就手把手教你怎么做！首次環(huán)保稅申報表的填列，大致歸納為四種情形。情形一應(yīng)稅大氣污染物、水污染物、固體廢物的排放量和噪聲的分貝數(shù)采用環(huán)境保護(hù)稅法第十條前三項方法，即：通過自動監(jiān)測、監(jiān)測機(jī)構(gòu)監(jiān)測、排污系數(shù)和物料衡算方法計算污染物排放量的，且按期申報的納稅人，需填報：《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表》主表及其附表；《環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（a類）》主表及其附表。情形二按照環(huán)境保護(hù)稅法第十條第四項方法抽樣測算或適用環(huán)境保護(hù)稅法所附《禽畜養(yǎng)殖業(yè)、小型企業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)水污染物當(dāng)量值》計算應(yīng)稅污染物排放量且按期申報的納稅人，需填報：《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表》主表表頭信息（不填寫明細(xì)信息），無需填列附表；《環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（b類）》。情形三同時存在上述兩種情景且按期申報的納稅人，分別填報：《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表》主表及其附表；《環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（a類）》主表及其附表；《環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（b類）》。情形四需按次申報（簡易申報）環(huán)境保護(hù)稅的納稅人，直接填報：《環(huán)境保護(hù)稅納稅申報表（b類）》（簡易申報）；無需填報《環(huán)境保護(hù)稅基礎(chǔ)信息采集表》。

環(huán)保稅來了納稅人如何申報

4，環(huán)保稅怎么申報

可以用環(huán)保管家軟件“e環(huán)保”幫你申報，它是嚴(yán)格按照《環(huán)保稅法》和稅務(wù)部門要求設(shè)計，精準(zhǔn)取值、精準(zhǔn)計算。這個軟件的【環(huán)保稅申報】功能可以自動生成報表，幫你計算稅額，讓你快速完成環(huán)保稅的申報。

不是所有單位都要繳稅在日常經(jīng)營活動中，很多企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者會產(chǎn)生應(yīng)稅污染物。比如，食品飲料生產(chǎn)企業(yè)會產(chǎn)生水污染物，醫(yī)院會產(chǎn)生醫(yī)療廢物。一般來說，食品飲料生產(chǎn)企業(yè)都會設(shè)置污水排放口，污水排放口又與依法設(shè)立的污水集中處理場所的排污管線相聯(lián)通，再由污水集中處理場所作凈化處理。而醫(yī)院產(chǎn)生的醫(yī)療廢物，一般都是由依法成立的處理醫(yī)療垃圾的專業(yè)公司上門收購，再由醫(yī)療垃圾處理公司作具體的無公害處理《環(huán)境保護(hù)稅法》第四條規(guī)定，有下列情形之一的，不屬于直接向環(huán)境排放污染物，不繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅：(一)企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物的;(二)企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場所貯存或者處置固體廢物的。因此，不是所有向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者都需要繳納環(huán)境保護(hù)稅。如上文所述的兩類企業(yè)，把產(chǎn)生的應(yīng)稅污染物不直接向環(huán)境排放，而由其他專業(yè)公司接收處理，則不需要繳納相應(yīng)污染物的環(huán)境保護(hù)稅污水處理企業(yè)應(yīng)分情況繳稅有的污水處理企業(yè)認(rèn)為，只要排放的污水達(dá)到環(huán)保部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，就不應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅，只有排放的污水沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)才需要繳納環(huán)境保護(hù)稅;只對域內(nèi)的機(jī)關(guān)單位、居民和餐飲業(yè)等排放的生活污水加以處理的，可以免繳環(huán)境保護(hù)稅，既處理生活污水又處理工業(yè)污水的，無法享受稅收免征優(yōu)惠。其實，這些理解并不正確。《環(huán)境保護(hù)稅法》第五條第一款規(guī)定，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。第十二條第一款第三項規(guī)定，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅?！董h(huán)境保護(hù)稅法實施條例》第三條規(guī)定，《環(huán)境保護(hù)稅法》第五條第一款、第十二條第一款第三項規(guī)定的城鄉(xiāng)污水集中處理場所，指為社會公眾提供生活污水處理服務(wù)的場所，不包括為工業(yè)園區(qū)、開發(fā)區(qū)等工業(yè)聚集區(qū)域內(nèi)的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者提供污水處理服務(wù)的場所，以及企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者自建自用的污水處理場所。

5，每個月的零申報報稅該怎么報望知情者指導(dǎo)謝謝

稅務(wù)零申報怎么弄你要申報什么稅?。繝I業(yè)稅還是增值稅？營業(yè)稅：月營業(yè)額未超過3萬元的免征營業(yè)稅，申報表填0就可以。增值稅：小規(guī)模納稅人企業(yè)，月銷售額未超過3萬元的免征增值稅，申報表中主表銷售額和本期應(yīng)納增值稅額按實際數(shù)據(jù)填寫，在“本期應(yīng)納稅額減征額”欄填寫減征增值稅額，，應(yīng)納稅額合計就為0。 [求助] 零申報的企業(yè)有必要找代帳公司嗎零申報，是指各月增值稅申報表的應(yīng)交增值稅為0，稅務(wù)局還要求提供會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）。即使這家企業(yè)沒有開展業(yè)務(wù)，那總還有人員工資、房屋租金（或折舊費）吧？否則就是“三無”企業(yè)了。另外，長期不開展業(yè)務(wù)，稅務(wù)會要求你注銷這家企業(yè)。所以要不要請代帳公司或兼職會計做帳，關(guān)鍵是看這家零申報企業(yè)有沒有可以勝任的會計人員。 ++++++++++++++++ 即使0申報。你這個企業(yè)也是需要建賬的。也是需要申報稅的。給一個公司做賬的會計，最基本都需要一個會計資格證。而不是說你公司隨便一個人建一個流水賬就可以了。請代賬會計，是為了給你公司節(jié)省費用。本來你公司業(yè)務(wù)就很少，還有必有請一個全職的會計嗎？ 1、想自己在網(wǎng)上申報，必須找專管員或到國稅辦稅大廳填寫一份”網(wǎng)上申報增值稅申請表“（蓋章），然后由專管員錄入并開通網(wǎng)上申報即可； 2、小規(guī)模納稅人不必每個月都交會計報表，只需季度時遞交，一般納稅人是每月都要交會計報表的； 3、公司零申報可以自己去辦理的，但有個問題是有些稅務(wù)局（包括國稅、地稅）因為系統(tǒng)及他們的要求不允許“零”申報的情況是有的，即要你很少的申報一點點，不至于申報表是“0”就可以，具體情況你到辦稅大廳辦理而定。忘記零申報了，怎么辦？申報一般跟公司成立不是同步的，你看看稅局給你公司的核定通知書，是從哪個月份起的，從那個月份起沒有收入才要做O申報的，如果真的過期了，就到稅局前臺申報吧，呵呵，要處罰的，我以前的公司就被罰過，罰了500元，不過要跟專管員處好關(guān)系，按輕處罰的

營業(yè)稅：月營業(yè)額未超過3萬元的免征營業(yè)稅，申報表填0就可以。增值稅：小規(guī)模納稅人企業(yè)，月銷售額未超過3萬元的免征增值稅，申報表中主表銷售額和本期應(yīng)納增值稅額按實際數(shù)據(jù)填寫，在“本期應(yīng)納稅額減征額”欄填寫減征增值稅額，應(yīng)納稅額合計就為0。零申報，是指各月增值稅申報表的應(yīng)交增值稅為0，稅務(wù)局還要求提供會計報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表）。即使這家企業(yè)沒有開展業(yè)務(wù)，那總還有人員工資、房屋租金（或折舊費），否則就是“三無”企業(yè)了。另外，長期不開展業(yè)務(wù)，稅務(wù)會要求你注銷這家企業(yè)。

6，國稅的零報稅如何申報求解

一般就不需要網(wǎng)上報稅，如果你是一般納稅人，則要網(wǎng)上報了，不要稅務(wù)登記證。2，如果你是一般納稅人，不需要任何資料，但是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表需要填，納稅申報表也要填，只不過在銷項減進(jìn)項后，你本月的納稅額應(yīng)該是0。如果你是小規(guī)模納稅人，納稅申報表全部填0，然后網(wǎng)上申報即可，也可以電話申報。3，如果你是第一個月開始申報，申報表上本月應(yīng)納稅額和累計應(yīng)納稅額都填為0，如不是，則申報表本月應(yīng)納稅額為0，累計欄上的數(shù)據(jù)為上月的累計數(shù)。沒有開通網(wǎng)上申報或電話申報就帶上公章或財務(wù)章親自到國稅大廳申報吧，填寫好申報表，還可以順便請教國稅人。然后，現(xiàn)在你就進(jìn)入到了國稅內(nèi)用網(wǎng)了，你再點“申報繳稅”—“進(jìn)入辦稅區(qū)”就會出現(xiàn)你要報的稅種，如果是月度就是會出現(xiàn)“增值稅”，季度的話還會有“企業(yè)所得稅”（如果你們公司是在地稅交所得稅，則不會出現(xiàn)），增值稅0申報很好辦，直接點“增值稅”后面的“我要申報”然后進(jìn)去填表就行了，如果你們是小規(guī)模則這個表都不用填，直接“保存”，然后點正式申報就行了，如果你們是一般納稅人，則你要把你們開了多少銷項發(fā)票，收了多少進(jìn)項發(fā)票都填上，但你的是0申報，那要確保銷項減進(jìn)項為0就行了，然后再點保存，再正式申報就行了。如果是企業(yè)所得稅，那你就得拿著你們公司的利潤表照著利潤表上的數(shù)字填上去（操作方法和上面一樣是點“我要申報”，只不過這個是點企業(yè)所得稅后面的。）然后點保存，再點正式申報，最后點“扣款”如果是虧或0申報可以不用點“扣款”因為根本就不交稅點了扣款也扣不到款，一般的0申報做到“正式申報”這一步就行了。另外，如果你們是企業(yè)所得稅核定了（如按收入核定），則你只需在表中填上你的營業(yè)收入就行了，都不用填利潤表上的期間費用。然后后面的步驟一樣的。

1，如果你是小規(guī)模納稅人，你需要去稅務(wù)局，交0報的納稅申報表（3份）后附資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，（2份），給稅務(wù)大廳一份納稅申報表就可以了，然后給專管員1份納稅申報表，1份資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表，在這些表上蓋公章，就可以了。一般就不需要網(wǎng)上報稅，如果你是一般納稅人，則要網(wǎng)上報了，不要稅務(wù)登記證。 2，如果你是一般納稅人，不需要任何資料，但是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表需要填，納稅申報表也要填，只不過在銷項減進(jìn)項后，你本月的納稅額應(yīng)該是0。如果你是小規(guī)模納稅人，納稅申報表全部填0，然后網(wǎng)上申報即可，也可以電話申報。 3，如果你是第一個月開始申報，申報表上本月應(yīng)納稅額和累計應(yīng)納稅額都填為0，如不是，則申報表本月應(yīng)納稅額為0，累計欄上的數(shù)據(jù)為上月的累計數(shù)。沒有開通網(wǎng)上申報或電話申報就帶上公章或財務(wù)章親自到國稅大廳申報吧，填寫好申報表，還可以順便請教國稅人。 4，首先登陸國稅網(wǎng)再點“辦稅服務(wù)廳”中的“申報繳稅”，再“進(jìn)入辦稅區(qū)”再輸入你們公司國稅副本上的納稅人識別號，和密碼（密碼是自己設(shè)的，如果是你剛接手，那你的前任會把密碼什么的都交接給你），然后你們公司就進(jìn)入到了國稅網(wǎng)了，然后，現(xiàn)在你就進(jìn)入到了國稅內(nèi)用網(wǎng)了，你再點“申報繳稅”—“進(jìn)入辦稅區(qū)”就會出現(xiàn)你要報的稅種，如果是月度就是會出現(xiàn)“增值稅”，季度的話還會有“企業(yè)所得稅”（如果你們公司是在地稅交所得稅，則不會出現(xiàn)），增值稅0申報很好辦，直接點“增值稅”后面的“我要申報”然后進(jìn)去填表就行了，如果你們是小規(guī)模則這個表都不用填，直接“保存”，然后點正式申報就行了，如果你們是一般納稅人，則你要把你們開了多少銷項發(fā)票，收了多少進(jìn)項發(fā)票都填上，但你的是0申報，那要確保銷項減進(jìn)項為0就行了，然后再點保存，再正式申報就行了。如果是企業(yè)所得稅，那你就得拿著你們公司的利潤表照著利潤表上的數(shù)字填上去（操作方法和上面一樣是點“我要申報”，只不過這個是點企業(yè)所得稅后面的。）然后點保存，再點正式申報，最后點“扣款”如果是虧或0申報可以不用點“扣款”因為根本就不交稅點了扣款也扣不到款，一般的0申報做到“正式申報”這一步就行了。另外，如果你們是企業(yè)所得稅核定了（如按收入核定），則你只需在表中填上你的營業(yè)收入就行了，都不用填利潤表上的期間費用。然后后面的步驟一樣的。

7，一直零申報怎么做年報

1、零申報要先看企業(yè)狀態(tài)，不停業(yè)的，資產(chǎn)負(fù)債表利用)，開業(yè)以后一次攤銷。利潤表仍都是零。2、是屬于籌備期的，所有支出記入遞延資產(chǎn)(或待攤費用)，利潤表依舊是零3、是屬于沒有收入但有費用發(fā)生的，資產(chǎn)負(fù)債表中本年利潤(或未分配利潤的本年合計)是負(fù)數(shù)。利潤表按照費用科目填寫。現(xiàn)金流量中，經(jīng)營性現(xiàn)金流量為負(fù)值。4、所得稅申報的表格，按照實際填寫就行。零申報很正常，只要能解釋過去，現(xiàn)在的稅務(wù)一般都不會為難企業(yè)。稅務(wù)的報表一般都有提示，只要你寫對了，系統(tǒng)自己會審核表間關(guān)系。

按照實際情況填寫申報表，沒有收入，有費用吧，利潤就為負(fù)數(shù)，也就是虧損，應(yīng)納稅所得額為0，應(yīng)納所得稅為0.1.第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計算填報。2.第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費用明細(xì)表》計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計算填報。3.第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。4.第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。5.第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。6.第6行“財務(wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)“財務(wù)費用”科目的數(shù)額計算填報。7.第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計算填報。8.第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。9.第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。10.第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。11.第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一（1）《收入明細(xì)表》相關(guān)項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表一（2）《金融企業(yè)收入明細(xì)表》相關(guān)項目計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計算填報。12.第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。本行根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二（1）《成本費用明細(xì)表》相關(guān)項目計算填報；金融企業(yè)納稅人，通過附表二（2）《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》相關(guān)項目計算填報；事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計算填報。13.第13行“利潤總額”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。14.第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》“調(diào)增金額”列計算填報。15.第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》“調(diào)減金額”列計算填報。16.第16行“不征稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。本行通過附表一（3）《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計算填報。17.第17行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第1行計算填報。18.第18行“減計收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行計算填報。19.第19行“減、免稅項目所得”：填報納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行計算填報。20.第20行“加計扣除”：填報納稅人開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額一定比例，在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的金額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第9行計算填報。21.第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行計算填報。22.第22行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補境內(nèi)虧損的數(shù)額。23.第23行“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整計算后的所得額。當(dāng)本表第23行<0時，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額；如本表第23行>0時，繼續(xù)計算應(yīng)納稅所得額。24.第24行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額。本行通過附表四《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》第6行第10列填報。但不得超過本表第23行“納稅調(diào)整后所得”。25.第25行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第23－24行。本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。26.第26行“稅率”：填報稅法規(guī)定的稅率25%。27.第27行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第25×26行。28.第28行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第33行計算填報。29.第29行“抵免所得稅額”：填報納稅人購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第40行計算填報。30.第30行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第27－28－29行。31.第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額。32.第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實際繳納的所得稅額填報；大于抵免限額的，按抵免限額填報，超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補。33.第33行“實際應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期的實際應(yīng)納所得稅額。34.第34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月（季）度累計預(yù)繳的所得稅款。35.第35行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計預(yù)繳的所得稅款。附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。36.第36行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額”：填報匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月（季）度在總機(jī)構(gòu)所在地累計預(yù)繳在財政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。